计算原理
工资薪金按综合所得以年度为单位计税:全年收入减去每年6万元基本减除费用(每月5000元)、个人缴纳的三险一金(专项扣除)和专项附加扣除后,按七级超额累进税率计税:不超过3.6万元的部分3%,3.6万至14.4万10%,14.4万至30万20%,30万至42万25%,42万至66万30%,66万至96万35%,超过96万45%。单位按累计预扣法逐月预扣,年初扣得少、之后逐渐增加,全年合计与这里的结果一致。
五险一金个人缴费
个人缴纳养老保险8%、医疗保险2%(北京另加每月3元)、失业保险(北京、广州0.2%,深圳0.3%,成都0.4%,上海及全国通用0.5%)和住房公积金5%–12%(由单位在范围内选择,上海为5%–7%)。工伤和生育保险由单位缴纳。缴费以本人工资为基数,但不低于下限、不高于上限,每年7月调整:北京2026年7270–36348元,上海7546–37731元,广州、深圳(最新公布为2025年7月)上限约27549元,成都(四川2026年)4699–23493元。
专项附加扣除
本计算器包含最常用的三项:子女(教育或3岁以下婴幼儿照护,每个子女每月2000元,父母可约定分摊)、赡养老人(独生子女每月3000元,非独生子女分摊最高每月1500元)、住房贷款利息(首套住房每月1000元)。继续教育、大病医疗、住房租金等未计入。
计算示例
北京月薪20000元,公积金7%,无专项附加扣除
- 养老19200 + 医疗4836 + 失业480 + 公积金16800 = 全年41316元
- 应纳税所得额 = 240000 − 60000 − 41316 = 138684元
- 个税 = 36000 × 3% + 102684 × 10% = 11348.40元
- 税后全年187335.60元,约每月15611元
本计算器未包含的内容
全年一次性奖金、股权激励、劳务报酬和稿酬、补充养老和企业年金、商业健康险和个人养老金扣除、单位缴费部分,以及未列出的城市。广州、深圳、成都的公积金上限以社保上限近似,单位实际执行的基数或比例不同时,工资条会有出入。